蒐集節稅單據大補帖
【紀麗君】
歲未年終，又到年底算總帳時期，雖然明年五月才要申報個人綜合所得稅，但許多節稅單據最好在年底之前就收集完成，以免五個月後，來不及取得各項節稅單據，而平白多繳一筆稅金。
一般上班族領固定薪水，稅金卻一毛錢也逃不掉，能夠節稅的管道，只有善加運用「扣除額」，根據國稅局多年來受理納稅人的申報所得稅發現，大多數人經常會忽略的節稅項目，以財產交易損失、醫療費、意外險保費為代表，如果納稅人不主動提供證明文件與收據，來減輕自己的稅負，國稅局也沒有理由幫你減稅。
購屋成本包含仲介費、修繕費、契稅等
想要節稅，得有憑有據，以財產交易損失特別扣除額為例，納稅人如果賠錢賣房子，一定要主動提供購屋「成本」、賣屋「費用」，證明現在賣房子的所得，還不夠支付買進這棟房子的成本，國稅局才會認列你的財產交易損失，至於損失多少？就要由納稅人自已提供各項單據證明了。
以台灣人買房子習慣，通常會透過房屋仲介公司介紹，到處去看房子，找到滿意的房子以後，透過仲介談妥價錢，即銀貸兩訖等著交屋，在這個過程中，買屋人除了要付出買屋價款外，還要付仲介費（市場行情為房價一％），同時，買賣房屋的契稅也由買方負擔，還有支付房屋過戶的代書費，在整個買屋過程中，舉凡房屋價款、仲介費、契稅、代書費，都是購屋成本。
接下來，交屋以後，新任屋主著手整理房屋，找來清潔人員打掃房屋得付出清潔費，或是清理前屋主留下來的廢棄物而支出的搬運費，還有修理老舊水、電管線等修繕費用支出，都是提高房屋價值的成本，這些費用都算是購屋成本，只要房屋所有人保留好買賣契約書、繳稅證明等所有單據，未來在出售房屋當年，申報財產交易損失時，都可以舉證做為購屋成本。
國稅局補充說，對於動輒數十萬元至上百萬元的裝潢費用，並不能算是購屋成本，還有屋主持有期間所繳交的房屋稅、地價稅，以及大樓管理費用、清潔費等，都不能列入購屋成本，即使納稅人提供單據，國稅局並不認定。
未申報財損直接課稅八％至二○％
除了購屋成本之外，納稅人在賣屋時，也會產生許多費用，像是委託房屋仲介公司代為銷售房屋的仲介服務費（市場行情為房價四％），為提高銷售效果支付的廣告費，或為提高房子賣相支出的清潔費與搬運費等，一樣可以加總起來做為出售房屋的開銷費用。
將買屋時的各項購屋成本，與賣屋時的各項費用加起來，再加上當初購屋價款的總金額，若低於現在賣房子的成交價格，即證明這場財產交易有損失，國稅局就不能對你課徵財產交易所得稅，而且，若同一年度沒有其他財產交易所得，納稅人所申報的財產交易損失特別扣除額，可以遞延三年，逐年扣除。
可是，多數人終其一生只買賣一棟房子，由於在賣房子當時，已經繳了一筆「土地」增值稅，絕大數人通常以為已經繳過稅了，根本不會在意還有一條「財產交易所得稅」等著你，要針對「房屋」交易，再課你一筆稅。
多數人因而疏忽，沒有申報財產交易損失，如果納稅人不主動申報，國稅局會依照政府公告的房屋價金，直接課徵八％至二○％不等的財產交易所得稅，這對於已經賠錢賣房子的納稅人來說，簡直是一條牛又被剝了一層皮。
至於賣屋賺錢的人，當然不受影響，不過，一般人並不確定買進來的房子何時才會賣出去，所以也不確定賣房子究竟會賺錢還是賠錢，為安全起見，會計師通常建議房屋所有人，保留好所有相關購屋成本的單據，以備不時之需。
戶籍遷入才能申報房貸利息
納稅人經常疏忽的節稅動作，還包括買了房子以後，忘了將戶籍遷入，因而無法享有三○萬元的房貸利息扣除額，依照所得稅法規定，無論納稅人本人、配偶或受扶養親屬持有房屋，都可以申報最高三○萬元的「自用住宅」購屋貸款利息支出，由於規定是「自用住宅」貸款利息，所以，至少戶籍要有遷入的事實，否則，國稅局無法認定，納稅人就無法享有三○萬元房貸利息扣除額。
想要亡羊補牢的納稅人，最好盡快遷入，國稅局表示，會依照遷入時間點，按比例給予房貸利息扣除額，可不是年底以前遷入，就可以認定一整年的房貸利息支出，舉實例來說，民眾於一月份買屋，十月份才遷入戶籍，那麼，即使繳了一整年的房貸利息，國稅局僅認定三個月，依十二分之三給予房貸利息扣除額。
對於有很多棟房子的納稅人而言，為了提高列舉扣除額度，最好將戶籍遷入房貸利息最高的那棟房子，除了可以在申報個人綜合所得稅時，提高扣除額之外，每年十一月份繳交地價稅時，也可以依自用住宅的稅率，繳交地價稅，比起一般住宅的地價稅率，要節省八○％的地價稅金。
重度憂鬱症－殘障特別扣除額
針對家中有殘障者，政府給予每人七萬四千元殘障特別扣除額，稍稍彌補殘障家庭沈重的經濟負擔，凡是納稅人本人、配偶或受扶養家屬領有殘障手冊、或身心障礙手冊者，皆符合殘障特別扣除額的規定。
值得一提的是，嚴重精神病人也可以申報殘障特別扣除額，對於近年來國人罹患重度憂鬱症的人數愈來愈多的狀況，國稅局人員解釋說，只要病人患病的症狀符合精神衛生法第五條第二項規定－嚴重精神病人，即可適用殘障特別扣除額。
所謂第五條第二項規定的嚴重病人，是指病人呈現出與現實脫節的怪異思想及奇特行為，致不能處理自己事務，或有明顯傷害他人或自己之虞，或有傷害行為，經專科醫師診斷認定者，所以說，納稅人若要為重度憂鬱症家屬申報殘障特別扣除額，必須檢具醫師開立的診斷證明書影本，請醫師註明病症「符合」衛生法第五條第二項規定。
還有身體殘障者所裝配的助聽器、義肢、輪椅等各項支出，也可以憑醫師開立的診斷證明與收據，申報醫療費用支出。
對於矯正牙齒究竟可不可以列舉扣除？國稅局解釋說，認定的標準在於牙齒矯正的原因何在，如果是因為牙周病必須做鑲牙、假牙或齒列矯正的醫療費及器材費，可以由醫師開立診斷證明及收據，列舉扣除；但若是因為美容所做的牙齒矯正、鑲牙等醫療費，則不可以申報扣除。
近年來，在民間保險公司的大力宣導下，大家都知道每人每年有二萬四千元的保險扣除額，如果一張保單的保費就達到二萬四千元的上限，以一張保單的保費收據即可申報列舉扣稅，若未達二萬四千元，最簡便的方式是將勞保、健保的保費加進來，如果還是不足二萬四千元，那麼，包括學生平安保險、旅遊平安保險，尤其是開車族投保的駕駛意外險保費，是最常被忽略掉的人身保險費，也可以加進來列舉扣除。
對三口之家來說，三個人最高可以申報七萬二千元的保險扣除額，很容易超過六萬七千元的標準扣除額，若再加上全年的醫藥費用支出、房貸利息支出（或房租支出）等列舉扣除額，將可有效降低稅負，算是面對通膨壓力下，另一項節流之道。
【紀麗君】
歲未年終，又到年底算總帳時期，雖然明年五月才要申報個人綜合所得稅，但許多節稅單據最好在年底之前就收集完成，以免五個月後，來不及取得各項節稅單據，而平白多繳一筆稅金。
一般上班族領固定薪水，稅金卻一毛錢也逃不掉，能夠節稅的管道，只有善加運用「扣除額」，根據國稅局多年來受理納稅人的申報所得稅發現，大多數人經常會忽略的節稅項目，以財產交易損失、醫療費、意外險保費為代表，如果納稅人不主動提供證明文件與收據，來減輕自己的稅負，國稅局也沒有理由幫你減稅。
購屋成本包含仲介費、修繕費、契稅等
想要節稅，得有憑有據，以財產交易損失特別扣除額為例，納稅人如果賠錢賣房子，一定要主動提供購屋「成本」、賣屋「費用」，證明現在賣房子的所得，還不夠支付買進這棟房子的成本，國稅局才會認列你的財產交易損失，至於損失多少？就要由納稅人自已提供各項單據證明了。
以台灣人買房子習慣，通常會透過房屋仲介公司介紹，到處去看房子，找到滿意的房子以後，透過仲介談妥價錢，即銀貸兩訖等著交屋，在這個過程中，買屋人除了要付出買屋價款外，還要付仲介費（市場行情為房價一％），同時，買賣房屋的契稅也由買方負擔，還有支付房屋過戶的代書費，在整個買屋過程中，舉凡房屋價款、仲介費、契稅、代書費，都是購屋成本。
接下來，交屋以後，新任屋主著手整理房屋，找來清潔人員打掃房屋得付出清潔費，或是清理前屋主留下來的廢棄物而支出的搬運費，還有修理老舊水、電管線等修繕費用支出，都是提高房屋價值的成本，這些費用都算是購屋成本，只要房屋所有人保留好買賣契約書、繳稅證明等所有單據，未來在出售房屋當年，申報財產交易損失時，都可以舉證做為購屋成本。
國稅局補充說，對於動輒數十萬元至上百萬元的裝潢費用，並不能算是購屋成本，還有屋主持有期間所繳交的房屋稅、地價稅，以及大樓管理費用、清潔費等，都不能列入購屋成本，即使納稅人提供單據，國稅局並不認定。
未申報財損直接課稅八％至二○％
除了購屋成本之外，納稅人在賣屋時，也會產生許多費用，像是委託房屋仲介公司代為銷售房屋的仲介服務費（市場行情為房價四％），為提高銷售效果支付的廣告費，或為提高房子賣相支出的清潔費與搬運費等，一樣可以加總起來做為出售房屋的開銷費用。
將買屋時的各項購屋成本，與賣屋時的各項費用加起來，再加上當初購屋價款的總金額，若低於現在賣房子的成交價格，即證明這場財產交易有損失，國稅局就不能對你課徵財產交易所得稅，而且，若同一年度沒有其他財產交易所得，納稅人所申報的財產交易損失特別扣除額，可以遞延三年，逐年扣除。
可是，多數人終其一生只買賣一棟房子，由於在賣房子當時，已經繳了一筆「土地」增值稅，絕大數人通常以為已經繳過稅了，根本不會在意還有一條「財產交易所得稅」等著你，要針對「房屋」交易，再課你一筆稅。
多數人因而疏忽，沒有申報財產交易損失，如果納稅人不主動申報，國稅局會依照政府公告的房屋價金，直接課徵八％至二○％不等的財產交易所得稅，這對於已經賠錢賣房子的納稅人來說，簡直是一條牛又被剝了一層皮。
至於賣屋賺錢的人，當然不受影響，不過，一般人並不確定買進來的房子何時才會賣出去，所以也不確定賣房子究竟會賺錢還是賠錢，為安全起見，會計師通常建議房屋所有人，保留好所有相關購屋成本的單據，以備不時之需。
戶籍遷入才能申報房貸利息
納稅人經常疏忽的節稅動作，還包括買了房子以後，忘了將戶籍遷入，因而無法享有三○萬元的房貸利息扣除額，依照所得稅法規定，無論納稅人本人、配偶或受扶養親屬持有房屋，都可以申報最高三○萬元的「自用住宅」購屋貸款利息支出，由於規定是「自用住宅」貸款利息，所以，至少戶籍要有遷入的事實，否則，國稅局無法認定，納稅人就無法享有三○萬元房貸利息扣除額。
想要亡羊補牢的納稅人，最好盡快遷入，國稅局表示，會依照遷入時間點，按比例給予房貸利息扣除額，可不是年底以前遷入，就可以認定一整年的房貸利息支出，舉實例來說，民眾於一月份買屋，十月份才遷入戶籍，那麼，即使繳了一整年的房貸利息，國稅局僅認定三個月，依十二分之三給予房貸利息扣除額。
對於有很多棟房子的納稅人而言，為了提高列舉扣除額度，最好將戶籍遷入房貸利息最高的那棟房子，除了可以在申報個人綜合所得稅時，提高扣除額之外，每年十一月份繳交地價稅時，也可以依自用住宅的稅率，繳交地價稅，比起一般住宅的地價稅率，要節省八○％的地價稅金。
重度憂鬱症－殘障特別扣除額
針對家中有殘障者，政府給予每人七萬四千元殘障特別扣除額，稍稍彌補殘障家庭沈重的經濟負擔，凡是納稅人本人、配偶或受扶養家屬領有殘障手冊、或身心障礙手冊者，皆符合殘障特別扣除額的規定。
值得一提的是，嚴重精神病人也可以申報殘障特別扣除額，對於近年來國人罹患重度憂鬱症的人數愈來愈多的狀況，國稅局人員解釋說，只要病人患病的症狀符合精神衛生法第五條第二項規定－嚴重精神病人，即可適用殘障特別扣除額。
所謂第五條第二項規定的嚴重病人，是指病人呈現出與現實脫節的怪異思想及奇特行為，致不能處理自己事務，或有明顯傷害他人或自己之虞，或有傷害行為，經專科醫師診斷認定者，所以說，納稅人若要為重度憂鬱症家屬申報殘障特別扣除額，必須檢具醫師開立的診斷證明書影本，請醫師註明病症「符合」衛生法第五條第二項規定。
還有身體殘障者所裝配的助聽器、義肢、輪椅等各項支出，也可以憑醫師開立的診斷證明與收據，申報醫療費用支出。
對於矯正牙齒究竟可不可以列舉扣除？國稅局解釋說，認定的標準在於牙齒矯正的原因何在，如果是因為牙周病必須做鑲牙、假牙或齒列矯正的醫療費及器材費，可以由醫師開立診斷證明及收據，列舉扣除；但若是因為美容所做的牙齒矯正、鑲牙等醫療費，則不可以申報扣除。
近年來，在民間保險公司的大力宣導下，大家都知道每人每年有二萬四千元的保險扣除額，如果一張保單的保費就達到二萬四千元的上限，以一張保單的保費收據即可申報列舉扣稅，若未達二萬四千元，最簡便的方式是將勞保、健保的保費加進來，如果還是不足二萬四千元，那麼，包括學生平安保險、旅遊平安保險，尤其是開車族投保的駕駛意外險保費，是最常被忽略掉的人身保險費，也可以加進來列舉扣除。
對三口之家來說，三個人最高可以申報七萬二千元的保險扣除額，很容易超過六萬七千元的標準扣除額，若再加上全年的醫藥費用支出、房貸利息支出（或房租支出）等列舉扣除額，將可有效降低稅負，算是面對通膨壓力下，另一項節流之道。
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