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最低稅負讀秒 搶買高額保單 先證明自己身價
■ 記者葉慧心／台北報導

最低稅負制進入最後讀秒時刻，近來不少有錢人忙著趕搭「高額保單免稅末班車」。
保險公司表示，監理機關雖限定單一客戶保額上限為6,000萬元，但業者實際核保時，對保額達1,000萬或2,000萬元以上者，就會要求提供資產或身價證明，客戶還得先通過「財務核保」關卡，不是想買多少，就一定買得到。

最低稅負制自明（95）年元旦開始實施，原本全部免稅的保險給付，未來要保人與受益人非屬同一人時，其中，死亡給付若達3,000萬元以上，超額部分就要計入基本所得額之中。

由於這項新規定不溯及既往，本周是高資產、高所得人士投保高額保單節稅的最後時機，市場因而掀起一波因應最低稅負制的投保熱潮。

根據現行規定，保險公司對單一保戶投保上限是6,000萬元，但必須提供「高額財務報告書」，包括客戶收入、支出及借貸等資料，據此評估客戶資產負債情況，以及要保人與受益人間的保險利益如何，再決定要承保多少額度。

不過，各公司實務上對高額保單認定以及核保作法可能有所差異，消費者在投保時必須先打聽清楚。若投保金額過大，就可能要多問幾家。

國泰人壽副總經理李永振表示，該公司對保額逾1,000萬元的案件就視為高額保單，除了看被保險人身體狀況，還須提供簡易財務資料；若保額逾2,000萬元，則核保更謹慎，客戶須提供更詳細財務資料，原則上，「保額愈高，核保就愈嚴格」。

台壽人壽承作高額保單，則是對保額在1,000萬元以上者，就要求附上高額財務報告；保額更高者，保險公司必要時還會要求客戶提供土地權狀影本等資產證明。

業者表示，保險公司擔心高額投保件會有「逆選擇」（即具道德危險的投保案件）的情況，所以都會作財務核保。除了靠客戶高額財務報告，有時也會派員作「生存調查」，即實地拜訪客戶，了解他是否真有此身價；有些保險公司還會視情況，付費去作客戶的信用調查，了解其負債及信用情況。

【2005/12/28 經濟日報】