工商時報2007.06.14
保險身故給付 課稅效應擴散
【黃惠聆 陳欣文】

    近日,銀行和保險公司頻頻傳出民眾買保險,往生以後,國稅局上門課遺產稅,年金險、投資型保單、一般壽險保單,統統受株連,效應持續擴散。

    影響所及,近日,保險公司的大額保單銷量,明顯大減,保戶查詢電話大增,保險公司全面檢視,商討對策,不知何時才會有解。

    公會出面,溝通稅官

    因應情勢,壽險公會加速彙整保險遭課稅案例,呈報保險局,準備和國稅局溝通,金融圈高度關注。

    一位保險界人士說,數百萬保戶中,估計保額較大的人士有十數萬人,一買數百萬、上千萬,甚至三千萬、六千萬,總金額數千億元,在模糊不明的環境下,萬一保戶身故,全數面臨課稅風險。

    近年來,國泰、新光、富邦、中國人壽等公司的利變年金,買氣不斷增溫,成為保守族規劃退休的主要工具。

    高資產人士購買保險除了人身保障、退休規畫,還有節稅的考量,但是,身故保險給付稅不稅,灰色模糊,利用保險節稅反而掉入課稅陷阱。

    近日,本報獨家揭露,有位民眾買千萬元的年金險,身故以後,保險公司給付給指定受益人一筆錢,結果今年收到稅單、被課遺產稅。

    還有一位媽媽幫孩子買保額百萬元、一般還本型保險,繳納保費數年後,媽媽身故,長期以來,媽媽為孩子繳納的保費,全數被稅官當做遺產。

    這個家庭今年收到稅單,被課遺產稅。

    另外,去年、今年陸續發生多起,民眾購買千萬元的投資型保單,身故以後,保險公司給付的錢,被課遺產稅。

    保險公司人員驚慌地說,檯面下沒有聲張的案件更多。

    打開保險法,明明白白寫著,被保險人如果往生,保險公司付給指定受益人的錢,不用繳遺產稅,按照法條的意思,一般壽險、年金險、投資型保單都適用。

    這樣解釋的理由是,民眾買保險之後往生,保險公司給付一筆錢,不管名目是什麼,實質上都是保險給付。

    有些年金的給付名目,叫退還保費、償還未支領年金餘額,但是,保險法有規定,年金險的身故給付免稅。

    實質保險給付精神vs.實質課稅原則,稅官對上保險官。

    投資型保單要不要課遺產稅,保險公司私下問各區國稅局,得到的答案是要課,近日,稅官對年金險出手,更讓保險公司、保戶挫著等。

    保險行銷,加強因應

    保險公司人員說,保險法、遺產稅法的免稅規定,碰上稅官的主觀認知,法條全然無效,保險稅不稅,模糊無解,儘管保險局說,身故保險給付免稅,但是,看樣子也作不得準,後續衝擊、效應還有得瞧。

    面對模糊的課稅環境,近日,各保 險公司全面加強銷售訓練,對身故給付免遺產稅之事,全面噤聲。


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