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 【經濟日報╱記者邱金蘭／台北報導】 2007.07.19 02:21 am  
 
行政法院判例對投資型保單課稅，讓保險業者大為緊張，金管會日前特別發函壽險公會，要求轉知所有壽險公司，未來業務員招攬高保額保單時，不能以節稅作為招攬主要訴求，以免衍生紛爭，違反者應依自律規範罰款。

金管會官員表示，日前有一個案例，被繼承人在死亡前兩年內陸續投保投資型保單，保單價值被國稅局併入遺產總額課稅，納稅人不服提起上訴，但行政法院判決納稅人敗訴，這項判例引起保險市場關注。

為避免招攬爭議，金管會上月底特別發函給壽險公會，要求壽險公司，對業務員招攬高額保險契約時，必須依「人身保險業高額保險契約招攬及核保自律規範」第2條規定，考量客戶的保險需求，不能只以節稅作為招攬的主要訴求。

另外，核保人員對於高額保險契約，也應依自律規範第4條第2項規定，本於核保專業，就要保人及被保險人的財務、健康狀況等各項核保因素綜合考量，以公正超然的立場核保。

金管會表示，如果有違反核保專業者，壽險公會應依自律規範第6條第1項規定懲處。

自律規範第6條第1項規定，各壽險公司違反規定，對明顯不符承保條件的高額保險契約予以承保者，得經壽會公會理監事會決議後，視情節輕重處以新台幣20萬元以上，60萬元以下罰款，並呈報主管機關。

金管會官員表示，保險公司推出的壽險保單，最高投保金額是6,000萬元，有錢人通常會透過購買多張高額保單方式來節稅。保險原本就有節稅效果，但業務員招攬保單時，不能刻意以節稅作為招攬。

舉例來說，被保險人投保前有重大疾病，業務員刻意以節稅由為，安排投保高額投資型保單，被保險人投保沒多久後就死亡，官員說，像這樣的案例就容易有爭議，尤其稅捐單位已有依實核課遺產稅的案例之後。

但如果是被保險人年輕時就投保，因刻意規避遺產稅的可能性低，而節稅原本就是保險附帶的功能之一，在這種情況下，就比較沒有爭議。

為避免有錢人刻意透過購買投資型保單節稅，金管會之前也規定，10月1日起，民眾購買投資型保單，保障部分與投資部分要有一定的比率，如果要增加投資金額，也要同步增加保障金額。

【2007/07/19 經濟日報】