Meg 的 生活記事

【經濟日報／記者邱金蘭／台北報導】
財產信託加上保險規劃，節稅效果更加擴大，引來稅捐機關眼紅？立法院財委會昨（13）十審查通過保險法第22條修正案，賦予金錢信託購買保險的法源依據，以避免這類理財規劃行為，因稅捐機關不同見解而有意見。

這項修正案未來完成三讀實施後，除了課稅規定更明確外，這類保單的保險金給付等利益，也可以明確屬於信託財產範圍，將有助金錢信託投入保險市場，對保險業將是利多，對金錢信託的委託人也更有保障。

財委會昨天審查立委賴士葆等人提出的保險法第22條修正案，明訂「信託業依信託契約有交付保險費義務者，保險費應由信託業代為交付之。」以法律明訂，金錢信託可以購買保險，並由信託業代為交付保費。

金管會官員表示，之前金管會已有行政函令解釋，對於金錢信託購買的保單，可以由信託業代交保費，但近來有民眾向立委陳情指出，稅捐機關對這類信託案件，會以信託業是法人怎會幫個人壽險保單交保費等為由，不給扣繳憑單稅藉編號。

民眾的陳情指出，這等於被稅捐機關被退件，使得金錢信託購買保險面臨爭議，希望在保險法明訂相關規範，讓金錢信託買保險的法律架構更明確。

有關官員表示，就算不透過信託方式，保險同樣有節稅的效果，稅捐機關會對這類案件有意見，可能是因財產信託本身已具有節稅效果，再加上同樣可以節稅的保險規劃，節稅效果更加擴大，才會讓稅捐機關盯上，加上法律沒有明確規定，有些稅捐機關剛好可以藉此「卡」你。

財委會昨天審查通過的保險法第22條增訂相關規範後，未來不但可以化解上述認定上爭議，讓課稅標的明確化外，也可以讓金錢信託購買保險後所產生的利益（如保險理賠金、保險滿期金），明確歸屬於信託財產。

列入信託財產範圍後，不但具有「債權人不能強制執行」等「脫產」保護傘，對委託人的財產隱密性也更有保障，將大大提高金錢信託購買保險的吸引力。

有了法律明確規定後，未來若有相關糾紛時，對委託人權益也較有保障。

根據立委賴士葆資料，目前全國每年平均約有500個家庭，是用金錢信託方式來購買保險，這項數字目前還在持續成長中。理財規劃人員預估，這項保險法修正案通過後，這項業務將以十倍的速度成長。