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對於財產累積到一定程度的人來說，「節稅」這件事就顯得非常重要。
我認識一位「超級業務員」的朋友，有一天她問我要如何節稅，那是二十幾年前的事情了，我只能就自己所知告訴她：「從列舉扣除額的方式想辦法吧！」
有沒有列舉扣除額會差很多嗎？對於一般領固定薪的上班族有沒有很大的差別？
當然有。
首先，讓我們來了解一下，個人所得稅的報稅的方程式如下：
綜合所得－免稅額－扣除額＝所得淨值
所得淨值×稅率－累進差額=應繳稅款
扣除額＝一般扣除額（標準或列舉）+薪資扣除額+財產交易損失+儲蓄扣除額+殘障扣除額+教育扣除額
一般扣除額的選擇有「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種。
前者最多只能扣繳四四○○○元，後者可把捐贈、保險、災害損失、自用房貸、房租支出、政治獻金統統納入。舉一個例子來說，美美是虔誠基督徒，年收入二四○萬，每年捐獻收入百分之十，她年繳七萬二千元的保險費，還扶養一位每年平均要花兩萬元醫療費的生病母親和一個女兒。
以標準扣除額來計算，美美要繳的稅為：
2,400,000－(74,000×3──免稅額)－（44,000標準扣除額＋75,000薪資扣除額）=2,059,000──此為所得淨額
2,059,000×30%－283,300累進差額＝334,400
如改為列舉扣除額來計算，美美要繳的稅為：
2,400,000－(74,000×3) －(72,000保險扣除額＋240,000捐獻＋75000薪資扣除額＋20,000母親醫療)= 1,771,000
1,771,000 × 21%－105,100=266,810
計算之後，發現美美以列舉扣除額的方式不僅稅率降一級，並且可以省下六七五九○元的稅，對於收入較豐的人來說，列舉扣除額數字愈高於四四○○○，一定比標準扣除額的計算方式要划算許多。
致富小站──報稅，是很好的家庭理財練習
記得有一年剛結束報稅後，一位客戶同我抱怨今年負擔大增，稅率跳上40%，平白多出一百萬開銷。
報稅，是一個很好的家庭理財練習，通常父母在子女小的時候就會陸續贈與現金或股票，但卻忽略了在子女未成年時，其利息和股利仍歸在父母名下一起計算，就算子女小時候有利息收入或打工的收入，只要是未成年，都要和父母一起報稅，因此在子女成年或離家後，要記得分開計算，否則跳至較高的累進稅率就划不來。
過去，子女若是保險受益人，在理賠金的部分均不用納入遺產稅計算，二○○六年起，最低稅賦對保險金的部分有所修改，受益人的保險理賠金超過三千萬元後，就要納入遺產稅計算。
不動產，是讓身價提高的方式之一，但如果第一代有很多的不動產，卻忽略了將遺產稅一起算好，未做保險預留稅源，則第二代在籌不出稅款而被罰，甚而導至財產充公也時有耳聞。
政府近年來缺稅缺的很厲害，也陸續有新的稅法規定，這些都會影響你我以及下一代的資產，(例如二○○六年起，父母每人贈與子女的免費稅額由一○○萬改為一一○萬) ，因此在理財的時候，稅務規劃是不可忽視的重點。
我認識一位「超級業務員」的朋友，有一天她問我要如何節稅，那是二十幾年前的事情了，我只能就自己所知告訴她：「從列舉扣除額的方式想辦法吧！」
有沒有列舉扣除額會差很多嗎？對於一般領固定薪的上班族有沒有很大的差別？
當然有。
首先，讓我們來了解一下，個人所得稅的報稅的方程式如下：
綜合所得－免稅額－扣除額＝所得淨值
所得淨值×稅率－累進差額=應繳稅款
扣除額＝一般扣除額（標準或列舉）+薪資扣除額+財產交易損失+儲蓄扣除額+殘障扣除額+教育扣除額
一般扣除額的選擇有「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種。
前者最多只能扣繳四四○○○元，後者可把捐贈、保險、災害損失、自用房貸、房租支出、政治獻金統統納入。舉一個例子來說，美美是虔誠基督徒，年收入二四○萬，每年捐獻收入百分之十，她年繳七萬二千元的保險費，還扶養一位每年平均要花兩萬元醫療費的生病母親和一個女兒。
以標準扣除額來計算，美美要繳的稅為：
2,400,000－(74,000×3──免稅額)－（44,000標準扣除額＋75,000薪資扣除額）=2,059,000──此為所得淨額
2,059,000×30%－283,300累進差額＝334,400
如改為列舉扣除額來計算，美美要繳的稅為：
2,400,000－(74,000×3) －(72,000保險扣除額＋240,000捐獻＋75000薪資扣除額＋20,000母親醫療)= 1,771,000
1,771,000 × 21%－105,100=266,810
計算之後，發現美美以列舉扣除額的方式不僅稅率降一級，並且可以省下六七五九○元的稅，對於收入較豐的人來說，列舉扣除額數字愈高於四四○○○，一定比標準扣除額的計算方式要划算許多。
致富小站──報稅，是很好的家庭理財練習
記得有一年剛結束報稅後，一位客戶同我抱怨今年負擔大增，稅率跳上40%，平白多出一百萬開銷。
報稅，是一個很好的家庭理財練習，通常父母在子女小的時候就會陸續贈與現金或股票，但卻忽略了在子女未成年時，其利息和股利仍歸在父母名下一起計算，就算子女小時候有利息收入或打工的收入，只要是未成年，都要和父母一起報稅，因此在子女成年或離家後，要記得分開計算，否則跳至較高的累進稅率就划不來。
過去，子女若是保險受益人，在理賠金的部分均不用納入遺產稅計算，二○○六年起，最低稅賦對保險金的部分有所修改，受益人的保險理賠金超過三千萬元後，就要納入遺產稅計算。
不動產，是讓身價提高的方式之一，但如果第一代有很多的不動產，卻忽略了將遺產稅一起算好，未做保險預留稅源，則第二代在籌不出稅款而被罰，甚而導至財產充公也時有耳聞。
政府近年來缺稅缺的很厲害，也陸續有新的稅法規定，這些都會影響你我以及下一代的資產，(例如二○○六年起，父母每人贈與子女的免費稅額由一○○萬改為一一○萬) ，因此在理財的時候，稅務規劃是不可忽視的重點。
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