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最低稅負 明年上路
高所得族群 退休規劃急轉彎
專家建議，年底前做好保險節稅規劃，善用海外所得暫不課稅緩衝期。
記者陳芝艷／台北報導
最低稅負制確定在明年1月上路，實施後預估將對 1.6萬戶科技業、醫生、會計師或中小企業主等這些所得稅率級距 40%的高資產所得族群，在退休規劃上產生重大衝擊。從財政部賦稅署退休、現為租稅規劃顧問的吳月琴建議，除了趕在年底前盡快規劃，由於 3,000萬元免稅額是以單一申報戶計算，若子女已成年單獨申報所得稅，免稅額度還是可以增加。
吳月琴分析，最低稅負制實施後對高所得者的最大影響，主要有幾方面：一是原本免稅的壽險和年金險保險給付從完全免稅，改為每一申報戶保險給付超過 3,000萬元者，將課徵受益人的所得稅；二是過去未課稅的未上市櫃股票交易所得、非現金捐贈扣除額和員工分紅配股時市價超過面額的部分，統統要計入個人所得稅的稅基。
這些方法原本都是高所得族群過去在節稅或準備退休金時，常用的理財方法，不過，此法一出，大戶的退休規劃方向全得轉彎。
未來除了保險規劃還有部分調整的空間外，其它三種大戶慣用的節稅方法，如過去有錢人喜歡以低價購入珠寶、字畫或未上市股票，再用高價捐贈節稅的理財管道都已經被堵死。
由於對生活資金不虞匱乏的大戶來說，退休後要維持高品質的生活，節稅往往是最重要的工作。吳月琴建議，最低稅負制的保險給付雖然有 3,000萬元免稅限制，但這是在最低稅負制施行後所簽訂的保單才適用，有需求者，還是可以趁年底前這段「黃金時期」規劃。而且由於法令是以保單「簽訂日」為準，就算現在預算不足，年底前先簽下保單，保費可以延到明年再繳。
此外， 3,000萬元免稅限額是以單一申報戶計算，如果子女都已成年可以單獨申報，免稅額度將依子女數倍增。舉例來說，如果王小明有三個已成年的子女，依每個子女 3,000萬元的保險免稅額再加上最低稅負每人基本的600萬元免稅額，以每人3,600萬元計算，他還是可以購買保額共1.08億元死亡給付的保單，收益人為這三個子女，未來每個子女拿到 3,600萬元的給付還是不必繳稅。
而且最低稅負制的個人所得稅率是20%，遺產稅率高於20%者，還是可以利用保險來做退休理財的工具。
至於個人海外所得雖然未來也將納入最低稅負制，但財政部已表示最快兩年後才實施，國際認證財務顧問師（RFC）協會執行長陳駿為說，有錢人還是可以趁這段緩衝期選擇海外投資工具，如最普遍的海外基金、國外有價證券或房地產等。
【2005-12-12/經濟日報/B2版/退休金算盤】
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70歲地主 一口氣保6億
■ 記者孫中英／台北報導
最低稅負制立法通過，直接衝擊新台幣三千萬元以上大保單的市場。國內壽險市場一下子冒出許多「高額高齡」件，希望在明年元月新制開始前完成投保，保全免稅資產。
最低稅負制是針對有錢的個人和企業課稅，在商業壽保單部分，將「受益人與要保人」非屬同一人的壽險及年金保險給付，納入個人基本所得額，也就是說，受益人與要保人不同人，且保額超過三千萬元以上的大保單，才會被納入課稅。
壽險業者指出，許多有錢人都是自己當要保人，選擇子女當壽險保單的受益人，在死亡或發生保險事故後，資產藉保單移轉，由第二代立即承接，加上保險金課稅，可迴避遺產稅，高資產族可能一口氣買數千萬元或上億元保單。
由於最低稅負制並不回溯既往，不少有錢人都準備在年底前趕快購買大保單，期望多保全一些免稅資產。據了解，最近有一位超過七十歲的大地主，同時和多家壽險公司洽詢購買大保單，每一家都要買六千萬元，據說他將同時向十家公司購買，總保額六億元。
壽險業者表示，財政部過去曾經規定，消費者在一家壽險公司購買一個險種，最高保額是六千萬元，這名大地主向十家壽險公司各買一張大保單，手續比較繁雜；但如果六億元保額只在一家壽險公司購買，這家公司不僅要「拆單」（把六億元保額拆成十張、每張六千萬元），還要「藏單」，但藏單後，能不能躲過國稅局的追查，很難說。
壽險業者說，今年起由於業界已通過自律公約，要消弭藉保單幫有錢消費者避稅情況，因此，現在各壽險公司對「高額高齡件」都加強核保，例如前述這位大地主，就因為同時有心室肥大和糖尿病等症狀，沒有通過體檢，已經被幾家壽險公司拒保。
【2005/12/12 聯合報】
高所得族群 退休規劃急轉彎
專家建議，年底前做好保險節稅規劃，善用海外所得暫不課稅緩衝期。
記者陳芝艷／台北報導
最低稅負制確定在明年1月上路，實施後預估將對 1.6萬戶科技業、醫生、會計師或中小企業主等這些所得稅率級距 40%的高資產所得族群，在退休規劃上產生重大衝擊。從財政部賦稅署退休、現為租稅規劃顧問的吳月琴建議，除了趕在年底前盡快規劃，由於 3,000萬元免稅額是以單一申報戶計算，若子女已成年單獨申報所得稅，免稅額度還是可以增加。
吳月琴分析，最低稅負制實施後對高所得者的最大影響，主要有幾方面：一是原本免稅的壽險和年金險保險給付從完全免稅，改為每一申報戶保險給付超過 3,000萬元者，將課徵受益人的所得稅；二是過去未課稅的未上市櫃股票交易所得、非現金捐贈扣除額和員工分紅配股時市價超過面額的部分，統統要計入個人所得稅的稅基。
這些方法原本都是高所得族群過去在節稅或準備退休金時，常用的理財方法，不過，此法一出，大戶的退休規劃方向全得轉彎。
未來除了保險規劃還有部分調整的空間外，其它三種大戶慣用的節稅方法，如過去有錢人喜歡以低價購入珠寶、字畫或未上市股票，再用高價捐贈節稅的理財管道都已經被堵死。
由於對生活資金不虞匱乏的大戶來說，退休後要維持高品質的生活，節稅往往是最重要的工作。吳月琴建議，最低稅負制的保險給付雖然有 3,000萬元免稅限制，但這是在最低稅負制施行後所簽訂的保單才適用，有需求者，還是可以趁年底前這段「黃金時期」規劃。而且由於法令是以保單「簽訂日」為準，就算現在預算不足，年底前先簽下保單，保費可以延到明年再繳。
此外， 3,000萬元免稅限額是以單一申報戶計算，如果子女都已成年可以單獨申報，免稅額度將依子女數倍增。舉例來說，如果王小明有三個已成年的子女，依每個子女 3,000萬元的保險免稅額再加上最低稅負每人基本的600萬元免稅額，以每人3,600萬元計算，他還是可以購買保額共1.08億元死亡給付的保單，收益人為這三個子女，未來每個子女拿到 3,600萬元的給付還是不必繳稅。
而且最低稅負制的個人所得稅率是20%，遺產稅率高於20%者，還是可以利用保險來做退休理財的工具。
至於個人海外所得雖然未來也將納入最低稅負制，但財政部已表示最快兩年後才實施，國際認證財務顧問師（RFC）協會執行長陳駿為說，有錢人還是可以趁這段緩衝期選擇海外投資工具，如最普遍的海外基金、國外有價證券或房地產等。
【2005-12-12/經濟日報/B2版/退休金算盤】
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70歲地主 一口氣保6億
■ 記者孫中英／台北報導
最低稅負制立法通過，直接衝擊新台幣三千萬元以上大保單的市場。國內壽險市場一下子冒出許多「高額高齡」件，希望在明年元月新制開始前完成投保，保全免稅資產。
最低稅負制是針對有錢的個人和企業課稅，在商業壽保單部分，將「受益人與要保人」非屬同一人的壽險及年金保險給付，納入個人基本所得額，也就是說，受益人與要保人不同人，且保額超過三千萬元以上的大保單，才會被納入課稅。
壽險業者指出，許多有錢人都是自己當要保人，選擇子女當壽險保單的受益人，在死亡或發生保險事故後，資產藉保單移轉，由第二代立即承接，加上保險金課稅，可迴避遺產稅，高資產族可能一口氣買數千萬元或上億元保單。
由於最低稅負制並不回溯既往，不少有錢人都準備在年底前趕快購買大保單，期望多保全一些免稅資產。據了解，最近有一位超過七十歲的大地主，同時和多家壽險公司洽詢購買大保單，每一家都要買六千萬元，據說他將同時向十家公司購買，總保額六億元。
壽險業者表示，財政部過去曾經規定，消費者在一家壽險公司購買一個險種，最高保額是六千萬元，這名大地主向十家壽險公司各買一張大保單，手續比較繁雜；但如果六億元保額只在一家壽險公司購買，這家公司不僅要「拆單」（把六億元保額拆成十張、每張六千萬元），還要「藏單」，但藏單後，能不能躲過國稅局的追查，很難說。
壽險業者說，今年起由於業界已通過自律公約，要消弭藉保單幫有錢消費者避稅情況，因此，現在各壽險公司對「高額高齡件」都加強核保，例如前述這位大地主，就因為同時有心室肥大和糖尿病等症狀，沒有通過體檢，已經被幾家壽險公司拒保。
【2005/12/12 聯合報】
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