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子女同時為壽險要保人及受益人 保險給付可免稅

記者蔡靜紋／台北報導

壽險業者建議，已累積高資產者，不妨透過保險給付的節稅優勢，預先做好遺產稅的規劃；除指定受益人的死亡保險金不會被課遺產稅外，由於繳納保險費用，相對財產減少，將使被課稅的遺產淨額同時減少。

對想留錢給子女或做遺贈稅規劃的人，瑞泰人壽建議，以子女為要保人，同時為受益人，以減少不必要的爭議。根據最低稅負制對生存保險金給付規定，「要保人與受益人非同一人的人壽保險及年金保險，受益人領取的保險給付仍應計入個人之基本所得額」，因此，要讓子女能夠獲得免稅的保險金給付，子女要同時是要保人及受益人才行，而父母應該注意每年贈與最高上限不超過111萬元。

在整個執行過程也得特別注意，先以贈與方式將錢匯入子女的戶頭，再由子女帳戶繳付保費，只要取得免稅的贈與完稅證明，未來身故後的保險給付將成為子女的合法資產，也可以做為繳交遺產稅的資金來源。

不想將資產太早轉移給子女，瑞泰人壽認為可以自己當要保人，享有保單的主控權利，包括保單貸款或投資型保單的提領，均可視自己的財務需求、意願處理；至於留給下一代的部分，只有當子女領取的滿期金、還本金或年金等保險給付，加上其他的基本稅額超過600萬元才會被課稅，壽險及年金險的死亡給付若超過3,000萬元也要納入基本所得額中課稅。

【經濟日報/B2版/退休金算盤】