ˉ║╠ 稅務 @ Meg 的生活記事

對想留錢給子女或做遺贈稅規劃的人，瑞泰人壽建議，以子女為要保人，同時為受益人，以減少不必要的爭議。根據最低稅負制對生存保險金給付規定，「要保人與受益人非同一人的人壽保險及年金保險，受益人領取的保險給付仍應計入個人之基本所得額」，因此，要讓子女能夠獲得免稅的保險金給付，子女要同時是要保人及受益人才行，而父母應該注意每年贈與最高上限不超過111萬元。

在整個執行過程也得特別注意，先以贈與方式將錢匯入子女的戶頭，再由子女帳戶繳付保費，只要取得免稅的贈與完稅證明，未來身故後的保險給付將成為子女的合法資產，也可以做為繳交遺產稅的資金來源。

不想將資產太早轉移給子女，瑞泰人壽認為可以自己當要保人，享有保單的主控權利，包括保單貸款或投資型保單的提領，均可視自己的財務需求、意願處理；至於留給下一代的部分，只有當子女領取的滿期金、還本金或年金等保險給付，加上其他的基本稅額超過600萬元才會被課稅，壽險及年金險的死亡給付若超過3,000萬元也要納入基本所得額中課稅。

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Dec 30 Sat 2006 09:26
健保費可全額申報明年節稅空間變大

【經濟日報／陳芝艷】

明年開始，民眾申報個人綜合所得稅時，健保費用已經可以不必列入2.4萬元的保險費扣除額，而是可以全額申報。對領高薪、每月繳高額健保費的上班族來說，節稅空間將可以更大。至於一般人身保險、勞保及軍公教保險保費，每人每年可扣除額還是不得超過2.4萬元。

立法院今年5月通過所得稅法修正案後，未來個人綜合所得稅列舉扣除額中的「人身保險費扣除額」將分成二種，包括一般商業保險、勞保及軍公教保險保費，每人每年可扣除額還是不得超過2.4萬元；不過，全民健保的保費支出將可單獨列計，全額扣稅，平均每戶約可以節稅2,250元到3,000元。

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Dec 18 Mon 2006 09:24
投資要訣→分散投資幣別/理財重點→退休金遺產稅

【經濟日報／記者呂郁青／台北報導】

不少退休族鍾愛投資外幣債券型基金，如果還要換回新台幣持有，匯率一變動往往吃掉微薄的收益，可是匯率的波動極難預測，投顧業者建議，可以藉由投資不同幣別或是全球債，就可以達到「自然避險」，讓退休資產更豐盈。

今年以來，受到美國經濟數據疲弱的影響，美元對主要貨幣持續走低，從年初到昨（17）日美元指數（Dollar In-dex Spot）已經下跌逾7%，把獲利幾乎都吃光光，匯豐中華投信副總經理孫煌正強調，投資人在布局債券型基金時，一定要考慮到匯率風險。由於全球債券產品以美元為大宗，而若在美元走空的情況下，投資過度集中美元資產的固定收益商品，在匯率上的虧損，就可能吃掉大半年的基金收益。

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Jul 09 Sun 2006 21:02
海外地下保單要課遺產稅

財政部對海外地下保單祭出課徵遺產稅的解釋令，會計師表示，對於高資產個人買海外保單者受到很大衝擊，有助於讓資金內流，對國內保單有幫助。

安侯建業會計師事所會計師許志文表示，外國的保險為管制型商品，必需經金管會核准才能進來，一般個人不到跑到海外買保險。但近年來，有一些海外保險公司，私人銀行來台灣來台灣拉客，找金字塔頂端的有錢人到海外買保險，最常見情形是，一般都在國內進行，只有最後到香港做一個投保動作，就享受租稅免稅的利益，走在法律邊緣，不是一件好事。

財政部課稅解釋令，可以遏止這些地下保單，讓外國保險公司受到挫敗，這些客戶本來就不多，層面不大，但因為是金字塔頂端的有錢人，所以這些人受到的影響很大。他建議，以前有買這種保單的人要趕快解約，轉成國內保單可以免稅。

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