王先生和王太太打算為在高雄工作的獨子大明置產,他們看中高雄美術館附近的透天厝,不但戶外空間大,未來增值空間也大。在與建商溝通後,以1,500萬元成交。
王先生計畫幫兒子付頭期款1,000萬元,為了避免留下贈與的線索,王先生到銀行提領現金1,000萬元交給大明,由大明出面交付給建商當做頭期款,再由兒子大明自行向銀行貸款500萬元,拿薪水繳付貸款。於是心想,應該可以躲避贈與稅問題。
記者:記者王慧馨
最低稅負制今年申報,連帶牽動獲得員工分紅配股的高科技員工。資誠會計師事務所會計師郭宗銘指出,目前員工能分配多少股、發放日期已決定,員工節稅空間不大,只能建議公司選擇發放日期時,要儘量選在相對低檔,降低對員工課稅的衝擊。
子女同時為壽險要保人及受益人 保險給付可免稅
記者蔡靜紋/台北報導
壽險業者建議,已累積高資產者,不妨透過保險給付的節稅優勢,預先做好遺產稅的規劃;除指定受益人的死亡保險金不會被課遺產稅外,由於繳納保險費用,相對財產減少,將使被課稅的遺產淨額同時減少。
對想留錢給子女或做遺贈稅規劃的人,瑞泰人壽建議,以子女為要保人,同時為受益人,以減少不必要的爭議。根據最低稅負制對生存保險金給付規定,「要保人與受益人非同一人的人壽保險及年金保險,受益人領取的保險給付仍應計入個人之基本所得額」,因此,要讓子女能夠獲得免稅的保險金給付,子女要同時是要保人及受益人才行,而父母應該注意每年贈與最高上限不超過111萬元。
在整個執行過程也得特別注意,先以贈與方式將錢匯入子女的戶頭,再由子女帳戶繳付保費,只要取得免稅的贈與完稅證明,未來身故後的保險給付將成為子女的合法資產,也可以做為繳交遺產稅的資金來源。
不想將資產太早轉移給子女,瑞泰人壽認為可以自己當要保人,享有保單的主控權利,包括保單貸款或投資型保單的提領,均可視自己的財務需求、意願處理;至於留給下一代的部分,只有當子女領取的滿期金、還本金或年金等保險給付,加上其他的基本稅額超過600萬元才會被課稅,壽險及年金險的死亡給付若超過3,000萬元也要納入基本所得額中課稅。
明年開始,民眾申報個人綜合所得稅時,健保費用已經可以不必列入2.4萬元的保險費扣除額,而是可以全額申報。對領高薪、每月繳高額健保費的上班族來說,節稅空間將可以更大。至於一般人身保險、勞保及軍公教保險保費,每人每年可扣除額還是不得超過2.4萬元。
立法院今年5月通過所得稅法修正案後,未來個人綜合所得稅列舉扣除額中的「人身保險費扣除額」將分成二種,包括一般商業保險、勞保及軍公教保險保費,每人每年可扣除額還是不得超過2.4萬元;不過,全民健保的保費支出將可單獨列計,全額扣稅,平均每戶約可以節稅2,250元到3,000元。
財政部對海外地下保單祭出課徵遺產稅的解釋令,會計師表示,對於高資產個人買海外保單者受到很大衝擊,有助於讓資金內流,對國內保單有幫助。
安侯建業會計師事所會計師許志文表示,外國的保險為管制型商品,必需經金管會核准才能進來,一般個人不到跑到海外買保險。但近年來,有一些海外保險公司,私人銀行來台灣來台灣拉客,找金字塔頂端的有錢人到海外買保險,最常見情形是,一般都在國內進行,只有最後到香港做一個投保動作,就享受租稅免稅的利益,走在法律邊緣,不是一件好事。
財政部課稅解釋令,可以遏止這些地下保單,讓外國保險公司受到挫敗,這些客戶本來就不多,層面不大,但因為是金字塔頂端的有錢人,所以這些人受到的影響很大。他建議,以前有買這種保單的人要趕快解約,轉成國內保單可以免稅。